相続税の節約を考えるなら、資産の組み換えに着手しましょう。
特に不動産を所有している方は、手持ちの物件の処理状況が将来の相続税の額に大きく影響します。
今回は、資産の組み換えとは何か、相続対策になるのはなぜか、資産の組み換え時に利用できる特例には何があるのかを解説します。
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資産の組み換えとは
資産の組み換えとは、自分が保有する資産をなんらかの形で別の資産に交換することです。
手持ちの資産がより多くの収益を上げられるようにすることや、節税などを目的としておこなわれます。
組み換えの例としては、保有する住宅を売却してより立地が良い住宅を購入したり、土地を売却して収益率が高いマンションを購入したりなどがあります。
必ずしも物から物への交換を指すわけではなく、不動産を売却して現金・預金として保有することも資産の組み換えの一種です。
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資産の組み換えは相続対策になる
資産の組み換えは、相続税の節税になることがあります。
組み換えによって資産全体の相続税評価額が下がったり、手続きに手間がかかる不動産の数が減ったりすることで、相続人の負担軽減が見込めます。
相続をした側が支払うことになる相続税を減らすために「どの種類で資産を相続するのが良いか」という観点で組み換えを検討してみましょう。
現金よりも土地、土地よりも建物のほうが相続税評価額が低いです。
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不動産に関わる資産の組み換え時に利用できる譲渡所得の特例制度
資産の組み換えとして不動産の売却をする際は「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例」を適用できます。
居住用財産（それまで住んでいた不動産）の売却によって得た譲渡所得のうち、最高3,000万円までを控除して所得税額を抑えられる制度です。
この特例を適用するためには、不動産を譲渡した翌年3月に確定申告をする必要がある点に注意してください。
また、所得税の節約とは異なりますが、将来の相続対策になる特例として「小規模宅地等の特例」があります。
小規模住宅地の特例は、対象の利用区分・限度面積を満たす小規模な宅地を相続した場合に、その相続税評価額を最大で80%減額するというものです。
現在の資産を小規模宅地に交換しておくと、将来発生する相続税額を軽減できます。
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まとめ
資産の組み換えとは、手持ちの資産の売却後に別の資産を購入するなどして、違う形に交換することです。
たとえば、土地を売却し、より相続税評価額が低い建物を購入するケースは、将来的に発生する相続税を減らす意味で相続対策になります。
資産の組み換えとして不動産の売却・購入をする場合は、ぜひ譲渡所得の特別控除の特例にも注目してください。
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