亡くなった方の財産を相続した場合にかかる相続税を、支払い過ぎたのではと思う方もいます。
支払う金額より多く支払った場合は、税金の還付の請求ができます。
その場合の請求とはどのような方法でおこなわれるのでしょうか。
請求が発生するケースを請求の流れとともに解説します。
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相続税の更正の請求とは
相続税の更正の請求とは、払い過ぎた相続税を戻してもらう手続きです。
申告かつ納税した方が申告内容の誤りや申告後に状況が変わったなどにより、相続税の還付ができます。
ただし、請求は期限が決まっていて、相続税の申告の期限から5年以内です。
特別な事情がある場合は、5年を過ぎていても更正の請求ができます。
具体的には、分割されていない財産が分割された場合や、相続人の異動があった場合などです。
気を付けなければならないのが、請求期限です。
期限は、特別な事情が発生した日の翌日から4か月以内に請求をしなければならないとされています。
また、本来支払うべき税金よりも少ない申告や納税をしていた場合には、修正申告で追加納税が必要になるので、注意しましょう。
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更正の請求が発生するケース
更正の請求が発生するケースは、未分割の財産が分割された場合です。
相続税の申告期限までには、相続財産の分割ができないときもあるでしょう。
申告期限の10か月を過ぎると、有利な特例が使えず、追加納税が必要な場合もあります。
そのような場合に法定相続分で仮に相続をし、財産の分割がまとまってから改めて申告するケースです。
また、相続人の異動があった場合でも、更正の請求が発生します。
相続人の異動とは、相続後に亡くなった方が認知した子どもがいるのが判明したなど、相続人に変更があるケースです。
そして、遺言書の発見により、納めた相続税が変わる場合も請求可能です。
遺言書の存在を知らず、相続財産の分割をしたときには、改めて財産の分割をし、税金を納めなおさなければなりません。
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更正の請求の流れ
請求をするためには、いくつかの必要書類の準備が必要です。
請求書と次葉、遺言書などの証明書類、マイナンバーカードの写しや本人確認書類、修正申告書です。
請求書と次葉は税務署の窓口や国税庁のホームページで入手できます。
そして、修正申告書は必須ではありませんが、参考資料として添付しておくのがおすすめです。
書類が揃ったら、当初の申告先の税務署へ期限までに提出しましょう。
審査には、請求書の提出から2～3か月かかります。
認められると更正通知書と国税還付振込通知書が送付されます。
その後、指定口座へ還付金が振り込まれるのが一連の流れです。
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まとめ
払い過ぎた相続税について更正の請求をおこなうためには、十分な下準備が必要です。
また、請求できる期限は5年間ですが、請求事由の発生がその期限のギリギリに判明した場合は、短期間で準備しなければなりません。
そうならないためにも、相続した場合には、更正の請求が起こりうる事案を把握しておくと安心できるでしょう。
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